企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，對其所得利潤按照一定比例繳納的一種稅金。企業(yè)所得稅的核算和計提主要包括以下幾個方面：
1. 確定應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)所得的應(yīng)納稅收入減去相關(guān)的應(yīng)納稅扣除項目后的余額。應(yīng)納稅所得額的計算需要依據(jù)國家稅法規(guī)定的計算方法進(jìn)行。 2. 計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)納稅額的計算需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計算。 3. 計提企業(yè)所得稅：企業(yè)在會計期間結(jié)束時需要根據(jù)計算出的應(yīng)納稅額，按照國家稅法規(guī)定的計提比例計提企業(yè)所得稅。計提的企業(yè)所得稅需要在企業(yè)財務(wù)報表中進(jìn)行明細(xì)賬務(wù)處理。 4. 繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時需要根據(jù)計算出的應(yīng)納稅額，按照國家稅法規(guī)定的繳納時間和方式進(jìn)行繳納。企業(yè)所得稅的繳納需要在企業(yè)財務(wù)報表中進(jìn)行明細(xì)賬務(wù)處理。 以上是企業(yè)所得稅的核算和計提的基本流程，企業(yè)需要根據(jù)國家稅法規(guī)定和實際情況進(jìn)行具體操作。 |
