以下是中國的綜合所得個人所得稅稅率表（適用于2024年度），根據《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）按納稅年度合并計算個人所得稅，適用超額累進稅率。
綜合所得稅率表（年度）
| 級數 |
全年應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數（元） |
| 1 |
不超過36,000元的部分 |
3% |
0 |
| 2 |
超過36,000元至144,000元的部分 |
10% |
2,520 |
| 3 |
超過144,000元至300,000元的部分 |
20% |
16,920 |
| 4 |
超過300,000元至420,000元的部分 |
25% |
31,920 |
| 5 |
超過420,000元至660,000元的部分 |
30% |
52,920 |
| 6 |
超過660,000元至960,000元的部分 |
35% |
85,920 |
| 7 |
超過960,000元的部分 |
45% |
181,920 |
關鍵概念說明
全年應納稅所得額
= 年度綜合所得收入額 － 60,000元（基本減除費用） － 專項扣除（三險一金） － 專項附加扣除 － 其他依法扣除
- 基本減除費用：固定6萬元/年（即每月5,000元）。
- 專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款/租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護（共7類）。
計算公式
應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 適用稅率 － 速算扣除數
示例計算
假設小張2024年：
- 專項附加扣除：35,000元（子女教育+房貸+贍養(yǎng)老人）
則：
全年應納稅所得額
= 200,000 － 60,000 － 20,000 － 35,000
= 85,000元
應納稅額
= 85,000 × 10% － 2,520（查表：第二檔稅率）
= 5,980元
注意事項
- 預扣預繳：工資薪金按月預繳個稅（累計預扣法），年終匯算清繳（次年3月-6月）。
- 勞務報酬/稿酬/特許權使用費：先按次扣稅，年終并入綜合所得匯算。
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