一般納稅人增值稅申報表及其附列資料主要包括以下內(nèi)容： 主表 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》是申報的核心，包含納稅人基本信息、稅款計算及繳納情況等模塊。
附列資料 附表一：記錄本期銷售情況明細，需區(qū)分一般計稅和簡易計稅方法的銷售額，并處理扣除項目。 附表二：申報當期可抵扣進項稅額及轉(zhuǎn)出情況，包括認證發(fā)票、海關繳款書等扣稅憑證的明細。 附表三：適用于差額征稅納稅人，記錄應稅服務扣除項目明細。 附表四：反映稅額抵減情況，如加計抵減、即征即退等。 附表五：記錄附加稅費的計算與繳納情況。 其他專項表格 《增值稅預繳稅款表》：用于跨區(qū)域經(jīng)營或不動產(chǎn)租賃等需預繳稅款的情形。 《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》：記錄固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）的進項抵扣明細。 輔助資料 需提供認證發(fā)票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等合法扣稅憑證，以及不動產(chǎn)扣除項目的合同、付款證明等。 申報時需注意各表格間的邏輯校驗，如附表二進項稅額合計應與附表一銷項稅額匹配。 |
