企業(yè)所得稅沒有“起征點(diǎn)”概念，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額按不同稅率征收，具體規(guī)則如下： 一、稅率分類 基本稅率25% 適用于大多數(shù)居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)（收入與機(jī)構(gòu)相關(guān)）。 優(yōu)惠稅率 20%：小型微利企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額≤300萬元）。 15%：高新技術(shù)企業(yè)、海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。 10%：集成電路和軟件企業(yè)等特定行業(yè)。 非居民企業(yè) 未在中國設(shè)機(jī)構(gòu)或收入與機(jī)構(gòu)無關(guān)的，稅率為20%。
二、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 年應(yīng)納稅所得額：≤300萬元（2027年底前有效）。 從業(yè)人數(shù)：≤300人（工業(yè)企業(yè)≤100人，其他企業(yè)≤80人）。 資產(chǎn)總額：≤5000萬元（工業(yè)企業(yè)≤3000萬元，其他企業(yè)≤1000萬元）。 三、特殊政策 實(shí)際稅負(fù)5%：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤100萬元部分（2027年底前）。 “五免五減半”：集成電路和軟件企業(yè)前5年免稅，后5年減半征收。 四、注意事項(xiàng) 企業(yè)所得稅按年度匯算清繳，無“起征點(diǎn)”但存在免征額（如小型微利企業(yè)分段優(yōu)惠）。 具體適用稅率需結(jié)合企業(yè)類型、區(qū)域政策及行業(yè)認(rèn)定結(jié)果綜合判斷。 |
