個(gè)體工商戶需要繳納的稅種主要包括以下幾類： 一、主要稅種 1.增值稅 · 小規(guī)模納稅人：2023年1月1日至2027年12月31日，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度未超過(guò)30萬(wàn)元）免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 · 一般納稅人：根據(jù)銷售貨物或服務(wù)類型，適用13%、9%、6%等稅率。 2.個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得） · 以業(yè)主為納稅義務(wù)人，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。 · 2023年1月1日至2027年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。 3.附加稅 · 城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。 · 教育費(fèi)附加：稅率3%。 · 地方教育附加：稅率2%。 · 附加稅以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，若增值稅免征，則附加稅也免征。 二、可能涉及的其他稅種 · 消費(fèi)稅：零售貴重首飾和金銀珠寶的個(gè)體工商戶需繳納。 · 房產(chǎn)稅：擁有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或出租，按房產(chǎn)原值或租金收入計(jì)稅。 · 城鎮(zhèn)土地使用稅：使用城鎮(zhèn)土地需繳納，以實(shí)際占用面積為計(jì)稅依據(jù)。 · 印花稅：簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等需繳納。 · 資源稅：開(kāi)采應(yīng)稅資源的個(gè)體工商戶需繳納。
三、稅收優(yōu)惠 自2023年1月1日至2027年12月31日，個(gè)體工商戶可享受以下優(yōu)惠： · 減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 · 經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。 四、申報(bào)方式 · 定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額，按定額繳納稅款，實(shí)際銷售額超過(guò)定額需補(bǔ)繳。 · 查賬征收：根據(jù)賬簿核算收入、成本等，自行計(jì)算申報(bào)納稅。 · 核定征收率征收：按收入額乘以核定征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種，按時(shí)申報(bào)納稅。具體政策可能因地區(qū)和行業(yè)有所差異，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)獲取最新信息。 |
