小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1.增值稅減免 · 月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 · 超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的部分，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。 2.附加稅減免 · 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加隨增值稅免征或減征。 · 減半征收“六稅兩費(fèi)”（資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等）。 3.其他優(yōu)惠 · 金融機(jī)構(gòu)向小規(guī)模納稅人發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，借款合同免征印花稅。 · 在職職工人數(shù)30人（含）以下的小規(guī)模納稅人免征殘疾人就業(yè)保障金。
小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠 · 年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%。 · 需同時滿足：從事非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額≤300萬元，從業(yè)人數(shù)≤300人，資產(chǎn)總額≤5000萬元。 2.疊加優(yōu)惠 · 研發(fā)費(fèi)用加計扣除：科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按100%加計扣除。 · 設(shè)備器具一次性扣除：2024-2027年新購進(jìn)單位價值不超過500萬元的設(shè)備，允許一次性計入成本費(fèi)用扣除。 注意事項(xiàng) · 政策執(zhí)行期限至2027年12月31日，具體以最新政策為準(zhǔn)。 · 企業(yè)需自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，通過電子稅務(wù)局申報即可享受，無需額外審批。建議企業(yè)及時關(guān)注國家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局的政策動態(tài)，確保合規(guī)享受稅收紅利。 |
